La Agencia Tributaria (AEAT) aumentará en 2021 la vigilancia sobre la moneda digital. Hacienda prepara ya un plan para el control de estos activos que exigirá información a los contribuyentes sobre estas inversiones. En concreto, obligará a introducir estas operaciones en la declaración de bienes en el extranjero, el polémico Modelo 720, y creará un modelo de declaración específico sobre estas monedas digitales.

El dinero digital y la tendencia a reducir el uso de dinero efectivo ha supuesto el incremento del uso de moneda digital como medios de pago. A finales de 2020 existían más de 6.500 moneda digital en circulación. La mayoría de los bancos centrales del mundo desarrollan sus monedas digitales, incluido el Banco Central Europeo (BCE) con la creación del euro digital, en el cual participa España.

Uso del ‘Big data’

Entre todas las medidas que expone el plan de control tributario destaca el impulso de la inteligencia artificial, el big data y la minería de datos para hacer frente al fraude fiscal. Cómo avanzó el Economista en noviembre de 2019, Hacienda cuenta ya con superordenadores que analizan millones de datos y que permiten obtener indicios de fraude.

Investigará a los familiares

En concreto, el plan de Hacienda prevé el «análisis de supuestos de sociedades vinculadas con una persona o grupo familiar para evaluar de manera conjunta las operaciones económicas desarrolladas y los efectos que, entre ellos, se puedan derivar en una minoración en las rentas o bases declaradas».

Además, la Inspección ejecutará «análisis globales del conjunto patrimonial, tanto personal como del entorno familiar, de aquellos contribuyentes, el perfil de riesgo se pueda asociar a supuestos de división artificial de la actividad que buscan aminorar indebidamente su nivel de tributación directa».

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